Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения

Лекция 3. Правовые базы системы налогов и сборов

Система принципов налогообложения

Принцип построения системы налогов и сборов представляет собой начальное положение, лежащее в базе налоговой системы страны, предопределяющее возможность норм налогового права и формирующее разные подходы к их истолкованию, разрешению коллизий и восполнению пробелов.

Принципы построения налоговой системы:

1) конкретно закрепленные законодательством о налогах Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения и сборах.

– принцип единства системы налогов и сборов.

– принцип трехуровневого построения налоговой системы Рф.

– принцип определенности системы налогов и сборов.

– принцип стабильности системы налогов и сборов.

– принцип исчерпающего списка региональных и местных налогов.

2) не имеющие конкретного закрепления в законодательстве о налогах и сборах.

– принцип эффективности (нейтралитета) системы налогов и сборов.

– принцип Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения подвижности (эластичности) системы налогов и сборов.

– принцип оптимальности построения системы налогов и сборов.

– принцип паритета (гармонизации) интересов страны и налогоплательщиков.

В ст. 3 НК РФ дан исчерпающий список строго определенных принципов и направлений налоговой политики страны:

1. Каждое лицо должно уплачивать легитимно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный нрав и различно применяться исходя из соц, расовых, государственных, религиозных и других схожих критериев.

Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы зависимо Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения от формы принадлежности, гражданства физических лиц либо места происхождения капитала.

3. Налоги и сборы обязаны иметь экономическое основание и не могут быть случайными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами собственных конституционных прав.

4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое место Русской Федерации и, а именно, прямо либо Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения косвенно ограничивающие свободное перемещение в границах местности Русской Федерации продуктов (работ, услуг) либо денег, или по другому ограничивать либо создавать препятствия не нелегальной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

5. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, также другие взносы и платежи Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения, не предусмотренные или установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ.

6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким макаром, чтоб каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

7. Все Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения неискоренимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Законодательная конкретизация принципов налогообложения в форме главных начал законодательства о налогах и сборах призвана содействовать их активному применению на практике, в том числе судебными органами.

Систематизация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения

Налог Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения – неотклонимый, персонально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве принадлежности, хозяйственного ведения либо оперативного управления денег в целях денежного обеспечения деятельности страны и (либо) городских образований.

Видовое обилие налогов содействует их систематизации по разным основаниям:

1) зависимо от плательщика Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения:

– налоги с организаций – неотклонимые платежи, взыскиваемые только с налогоплательщиков-организаций (налог на прибыль, налог на игорный бизнес и др.).

– налоги с физических лиц – неотклонимые платежи, взимаемые с людей РФ, зарубежных людей и лиц без гражданства в определенных законом случаях (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц);

– общие налоги Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения для физических лиц и организаций – неотклонимые платежи, уплачиваемые всеми категориями налогоплательщиков независимо от их организационно-правового статуса, и определяется наличием какого-нибудь объекта в принадлежности лица (земляной налог, аква налог);

2) зависимо от формы обложения:

а) прямые (подоходно-имущественные) – налоги, взимаемые в процессе приобретения вещественных благ, определяемые размером объекта Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения обложения и уплачиваемые производителем либо собственником:

– личные – налоги, уплачиваемые налогоплательщиком за счет и зависимо от приобретенного дохода (прибыли) и учитывающие финансовую состоятельность плательщика (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль (доход) организаций);

– реальные – налоги, уплачиваемые с имущества, в базе которых лежит не реальный, а предполагаемый средний доход, получение которого только Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения ожидается (налог на доходы по операциям с ценными бумагами, земляной налог);

б) косвенные (на потребление) – налоги, взимаемые в процессе расходования вещественных благ употребления (акцизы, налог на добавленную цена).

3) по территориальному уровню:

а) к федеральным налогам и сборам относятся:

– налог на добавленную цена;

– акцизы;

– налог на доходы физических лиц Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения;

– единый соц налог;

– налог на прибыль организаций;

– налог на добычу нужных ископаемых;

– налог на наследование и дарение;

– аква налог;

– сборы за использование объектами животного мира и объектами аква био ресурсов;

– муниципальная пошлина.

б) к региональных налогов и сборов:

– налог на имущество организаций;

– налог на игорный бизнес;

– транспортный налог.

в) к Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения местным налогам относятся:

– земляной налог;

– налог на имущество физических лиц.

4) зависимо от канала поступления:

– муниципальные налоги – вполне зачисляемые в муниципальные бюджеты;

– местные налоги – на сто процентов зачисляемые в городские бюджеты;

– пропорциональные налоги – распределяемые меж бюджетами разных уровней по определенным квотам;

– внебюджетные налоги – поступающие в определенные внебюджетные фонды;

5) зависимо от Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения нрава использования:

– налоги общего значения – применяемые на общие цели, без определенных мероприятий либо издержек, на которые они расходуются;

– мотивированные налоги – зачисляемые в мотивированные внебюджетные фонды либо выделяемые в бюджете отдельной строчкой и созданные для финансирования непосредственно определенных мероприятий;

6) зависимо от периодичности взимания:

– разовые налоги – уплачиваемые один раз в течение Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения определенного периода при совершении определенных действий;

– постоянные налоги – взимаемые систематически, через определенные промежутки времени и в течение всего периода владения либо деятельности плательщика.


klassifikaciya-posleoperacionnih-oslozhnenij.html
klassifikaciya-potrebitelskih-tovarov.html
klassifikaciya-poverhnostej-i-zadanie-poverhnosti-na-chertezhe.html